Você abriu a hamburgueria pensando no hambúrguer, no ponto da carne, no atendimento do salão e na operação do delivery, e a parte do imposto ficou para depois.
Agora o movimento cresceu, parte das vendas sai sem nota, e o medo de ser pego pela Receita por vender sem o registro certo passou a tirar o seu sono.
Normalmente, é nesse momento que o Simples Nacional para hamburgueria surge como o caminho mais comum para se regularizar pagando menos imposto.
A Asbem é uma Contabilidade especializada em restaurantes e vamos explicar como o Simples Nacional trata uma hamburgueria, quanto isso representa de imposto e a partir de quando vale a pena olhar para outro caminho.
Como funciona o Simples Nacional para uma hamburgueria?
O Simples Nacional reúne os impostos federais, estaduais e municipais da sua hamburgueria em uma guia única paga todo mês, chamada de DAS, calculada sobre o faturamento daquele mês.
Quanto mais você vende, maior o valor da guia, e a conta acompanha o movimento da operação.
Para optar pelo Simples, o faturamento da hamburgueria precisa ficar dentro do limite de R$ 4,8 milhões por ano, o equivalente a uma média de R$ 400 mil por mês.
Em qual anexo do Simples Nacional a hamburgueria se enquadra?
A hamburgueria se enquadra no Anexo I do Simples Nacional, a tabela aplicada ao comércio, com alíquota inicial de 4% sobre o faturamento.
Esse percentual sobe por faixas conforme o faturamento dos últimos doze meses cresce:
| Faturamento nos últimos 12 meses | Alíquota da tabela | Parcela a deduzir |
| Até R$ 180.000 | 4,00% | R$ 0 |
| De R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 7,30% | R$ 5.940 |
| De R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 9,50% | R$ 13.860 |
| De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 10,70% | R$ 22.500 |
| De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 14,30% | R$ 87.300 |
| De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 19,00% | R$ 378.000 |
A alíquota da segunda coluna não é o que você paga de fato.
A parcela a deduzir funciona como um desconto fixo que reduz o percentual real, então uma hamburgueria na segunda ou terceira faixa paga bem menos do que os 7,30% ou 9,50% que aparecem na tabela.
Quanto uma hamburgueria paga de imposto no Simples Nacional?
A hamburgueria paga a partir de 4% do faturamento na primeira faixa, enquanto fatura até R$ 180 mil por ano.
Acima disso, a alíquota da tabela sobe, mas a parcela a deduzir derruba o percentual que de fato sai da sua conta.
Vamos considerar uma hamburgueria que fatura R$ 30 mil por mês, o que soma R$ 360 mil ao longo de doze meses.
Ela cai na segunda faixa do Anexo I, com alíquota de tabela de 7,30% e parcela a deduzir de R$ 5.940. O cálculo do percentual real fica assim:
- R$ 360.000 × 7,30% = R$ 26.280;
- R$ 26.280 − R$ 5.940 = R$ 20.340;
- R$ 20.340 ÷ R$ 360.000 = 5,65%.
Com a carga efetiva de 5,65%, essa hamburgueria recolhe cerca de R$ 1.695 na guia do mês em que faturou R$ 30 mil.
Dentro desse valor estão reunidos os impostos federais, o ICMS estadual sobre a venda da mercadoria, tudo pago de uma vez.
Na maior parte dos casos, a carga efetiva de uma hamburgueria no Simples fica entre 4% e 10% do faturamento, conforme a faixa em que ela se encontra.
O delivery de hambúrguer é tributado de forma diferente no Simples Nacional?
O delivery não tem tabela própria.
A venda feita pelo iFood, pelo Rappi ou pelo seu canal de entrega entra no mesmo faturamento e na mesma tabela de comércio das vendas do balcão e do salão.
Food truck de hambúrguer pode optar pelo Simples Nacional?
Food truck de hambúrguer pode optar pelo Simples Nacional.
O enquadramento é o mesmo de uma hamburgueria de ponto fixo, como comércio de alimentação no Anexo I, com a alíquota inicial de 4% e o mesmo limite de R$ 4,8 milhões por ano.
A diferença está na licença.
O food truck depende de autorização municipal para a atividade itinerante e para os locais onde pode estacionar e operar, e cada prefeitura tem a sua regra de espaço público e vigilância sanitária.
O Simples Nacional é sempre a melhor opção para uma hamburgueria?
O Simples Nacional nem sempre é a opção mais barata para uma hamburgueria.
Este regime costuma compensar no começo e em faturamentos menores, mas, conforme o movimento cresce e a alíquota sobe de faixa, o Lucro Presumido ou o Lucro Real podem sair mais em conta.
No Lucro Real, por exemplo, a hamburgueria pode descontar créditos sobre parte do que compra de insumos, sobre o aluguel e sobre a energia.
Para uma cozinha que consome muita matéria-prima e ocupa um ponto caro, essa conta muda.
Não existe resposta universal. O regime certo sai da simulação com os números reais da sua hamburgueria, feita no diagnóstico antes de qualquer decisão.
A partir de qual faturamento compensa a hamburgueria sair do Simples Nacional para outro regime?
Não existe um valor fixo que sirva para toda hamburgueria.
A saída passa a compensar quando a alíquota do Simples sobe o suficiente para que o Lucro Presumido ou o Lucro Real fiquem mais baratos, e isso depende de três coisas:
- A margem que o seu cardápio deixa, porque margem menor aproxima o Lucro Real;
- O tamanho da folha de pagamento, que muda o cálculo no Presumido e no Real;
- O volume de insumos, aluguel e energia que geram crédito para descontar no Lucro Real.
Essa conta costuma começar a fazer sentido em faturamentos mais altos, já na casa dos milhões por ano.
Além disso, ao passar de R$ 3,6 milhões anuais, o ICMS estadual sai da guia única e volta a ser recolhido separado, o que encarece a operação.
E ao ultrapassar R$ 4,8 milhões por ano, a saída do Simples deixa de ser escolha e passa a ser obrigatória.
Quanto custa para abrir o CNPJ de uma hamburgueria no Simples Nacional?
Abrir o CNPJ de uma hamburgueria envolve alguns custos de abertura que se somam:
- Taxas de registro na Junta Comercial do estado;
- Viabilidade e alvará de funcionamento na prefeitura;
- Licença da vigilância sanitária, exigida para quem manipula alimento;
- Honorário da contabilidade pela abertura e enquadramento.
No geral, a abertura de uma hamburgueria com toda a parte de licenciamento fica em uma faixa de R$ 1,5 mil, variando conforme o município e as exigências sanitárias da atividade.
A opção pelo Simples Nacional é manifestada já no momento da inscrição do CNPJ, e retroage à data de abertura da empresa, sem precisar de um segundo cadastro depois.
Como a Asbem ajuda a sua hamburgueria a pagar menos imposto no Simples Nacional
A Asbem é uma Contabilidade especializada em restaurantes e conhece a operação de uma hamburgueria por dentro: a mistura entre salão, balcão e delivery, a comissão dos aplicativos, o consumo de insumos e a margem apertada do cardápio.
Entre em contato com a Asbem e agende uma reunião de diagnóstico com um especialista em negócios de alimentação.
